全球最成功的投资者之一、 对冲基金文艺复兴科技公司的创始人吉姆·西蒙斯（Jim Simons）刚刚遭遇了一次罕见挫败。

根据文艺复兴科技公司与美国国税局（IRS）达成的和解协议，西蒙斯和他的几位同事将补缴数十亿美元的税款、利息和罚款，以了结美国有史以来最大的税务纠纷之一。

文艺复兴现任 CEO 彼得·布朗（Peter Brown）周四在给投资者的一封信中披露了这一和解协议，虽然信中没有透露具体的和解金额，但美国参议院调查人员在2014年认定，该案件未计入利息和罚款前的未缴税款高达68亿美元。

美国国税局长期以来一直认为，文艺复兴对其旗舰基金 Medallion 的利润进行了错误描述，使用了一种复杂的期权安排，将短期资本利得转化为长期利得，后者的税率较低。

Medallion 是历史上表现最好的基金之一，自1988年成立以来，年化回报率约为40%。该基金几乎完全由文艺复兴的现任和前任员工所有。文艺复兴的机构股票基金等向外界开放的基金不在此项税收纠纷的范围之内。

根据协议条款，西蒙斯和其他六名文艺复兴董事会现任和前任成员将支付100%的附加税，如果他们按照美国国税局的要求，将收益描述为短期资本利得的话。

这些人包括文艺复兴现任 CEO 布朗，以及前任 CEO 罗伯特·默瑟（Robert Mercer），他是著名的保守派政治捐赠者，也是美国前总统特朗普的重要支持者。文艺复兴董事会成员还将支付利息和罚金，具体金额不详。

其他 Medallion 投资者将为短期资本利得支付80%的附加税以及利息。

此外，西蒙斯还向美国国税局另外支付了6.7亿美元，以了结美国国税局在文艺复兴的期权安排中发现的另一个问题，涉及股息预扣税。

布朗在信中写道，文艺复兴董事会选择了和解，“而不是冒着诉讼可能导致更糟糕的结果，包括更严厉的条款和处罚的风险”。他说，该公司花了数年时间与美国国税局上诉办公室打交道。如果纳税人无法在那里达成解决方案，争议通常会转移到美国税务法院或其他联邦法院。

文艺复兴旗下 Medallion 是美国历史上表现最好的对冲基金之一，自1988年成立以来，年化回报率约为40%。

此次税务纠纷追溯的是 Medallion 在2005年至2015年间的资本利得。作为一款量化基金，Medallion 通过复杂的电脑程序和算法进行高频交易。从2005年起，该基金通过投行进行一揽子期权交易，从而间接地从标的股票的涨跌中获得回报。

通过这种方式，Medallion 不仅能借入巨额资金投资市场，同时也有效地将股票的短期收益转化为期权产品的长期利得，而长期利得的税率远远低于短期交易收益的税率。

2014年，美国参议院小组委员会的一份报告称，这些期权让文艺复兴的高管得以避税60多亿美元。报告称，文艺复兴“滥用”了复杂的交易结构进行不合理地避税。

目前，Medallion 管理着约150亿美元的资产，从1993年开始，该基金就不再对外部投资者开放，只有文艺复兴科技公司的现任和前任员工能购买该基金。因此，此次和解协议不涉及文艺复兴为外部投资者管理的其它基金。

根据和解协议条款，西蒙斯和其他六名文艺复兴董事会现任和前任成员将补缴100%的税款，并支付利息和罚金，其他Medallion投资者将补缴80%的税款以及利息。 现年83岁的西蒙斯已于今年一月份退休。

作为华尔街的传奇人物，西蒙斯年轻时就在数学领域取得极高成就，拿到了很多人梦寐以求的终身教职之后，于40岁选择转向投资领域，借助数学和科技的力量攀上了金融领域的财富顶峰。